Clasificación de los Controles Internos

El presente Blog esta diseñado por estudiantes de Administración Mención Informática de la Universidad Nacional Experimental "Simón Rodríguez", núcleo San Carlos, con el fin de aportar conocimientos, mediante el análisis de definiciones referentes a la materia "Auditoría de Sistemas" y específicamente lo relacionado con la clasificación de los Controles Internos.

Control Interno

Consiste en verificar diaria y continuamente las actividades o acciones realizadas dentro de una organización, de forma manual y/o automática, para prevenir u corregir errores o irregularidades que puedan afectar al funcionamiento de un sistema, esto con el fin de lograr conseguir sus objetivos. En otras palabras se puede definir control interno como un conjunto de sistemas integrados que se encargan de planificar, organizar y ejecutar una serie de operaciones que ayuden a mejorar la protección de los recursos informáticos. 

Los Controles Internos según su finalidad se Clasifican en:

Controles Preventivos: Evita los problemas previo a que estos ocurran, es decir, la clave del control preventivo esta en tomar medidas antes de que se presente el problema. Los controles preventivos permiten a los gerentes evitar problemas en lugar de tener que remediarles más adelante. Estos requieren de información oportuna y exacta la cual muchas veces es difícil de encontrar, por ello con frecuencia se deben usar otros tipos de control. Ejemplo: letrero de "NO FUMAR" para salvaguardar las instalaciones, sistemas de claves de acceso, entre otras.

Controles Detectivos: Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo sino que los detecta luego de ocurridos. En cierta forma sirven para evaluar  la eficiencia de los controles preventivos. Ejemplo: archivos y procesos que sirvan como pistas para la auditoria (procedimientos de validación).

Controles Correctivos: Es el tipo de control más común, éste se presenta cuando ya ha ocurrido el problema. El  control correctivo lo que busca es la corrección de todos los errores identificados. Cada control cumple un objetivo principal en donde controla las actividades realizadas, cumpliendo con los procedimientos y normas legales.

Según lo que protegen se clasifican en:

• Controles Físicos: Es la implementación de medidas de seguridad en una estructura definida usada para prevenir o detener el acceso no autorizado a material o información confidencial; en pocas palabras utilizadas para proteger el hardware. Ejemplo: cámaras de circuito cerrado, identificación por fotos, sistemas de alarmas, etc.

•  Controles Lógicos: Consiste en la aplicación de barreras y procedimientos que resguarden la seguridad en el uso del software, la protección de los datos, procesos y programas, así como la del acceso ordenado y autorizado de los usuarios a la información. Ejemplo: sistemas de seguridad que resguarden la información que se encuentra en las computadoras.   

• Control Administrativo: Los controles administrativos  comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos relacio­nados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y por lo general sola­mente tienen relación indirecta con los registros finan­cieros.  Incluyen más que todo controles tales como aná­lisis estadísticos, estudios de moción y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de calidad. 
  
  
  Ejemplo: Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre su placa de identificación. Otro control administrativo sería la obligatoriedad de un examen médico anual para todos los trabajadores.
  
  
      Control Contable: Comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los registros finan­cieros.  Generalmente incluyen controles tales como el sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría interna.
  Ejemplo: La exigencia de una persona cuyas funciones envuelven el manejo de dinero no deba manejar también los registros contables. 
  
  
  
   

Conclusión. Después de revisar y analizar algunos conceptos con relación al control, se puede decir que estos controles nos permite definir la forma sistemática de como las empresas han visto la necesidad de implementar controles administrativos en todos y cada uno de sus operaciones diarias. Unido a esto, (Poch, 1992:17), expresa “el control aplicado de la gestión tiene por meta la mejora de los resultados ligados a los objetivos.” Esto deduce la importancia que tienen los controles y en tal sentido, (Leonard, 1990:33), asegura “los controles es en realidad una tarea de comprobación para estar seguro que todo se encuentra en orden.”. Es bueno resaltar que si los controles se aplican de una forma ordenada y organizada, entonces existirá una interrelación positiva entre ellos, la cual vendría a constituir un sistema de control sumamente más efectivo. Cabe destacar que el sistema de control tiende a dar seguridad a las funciones que cumplan de acuerdo con las expectativas planeadas. Igualmente señala las fallas que pudiesen existir con el fin de tomar medidas y así su reiteración.